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核定征收的企业所得税如何计算?(企业所得税计算器在线计算)

jmwjgs88 2021-11-28 软文代写 25 ℃ 0 评论

在了解核定征收企业所得税如何计算之前,需要先了解核定征收的条件。因为很多的时候,企业思考的问题是能不能申请核定征收?核定征收是不是可以解决进项不足之类的问题。

1. 哪些情况下可以核定征收纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿,或者应当设置但未设置账薄的;

2.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

3.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

4.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

5.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

很大一部分的情形是:核算上有问题,没有账簿,或者账目混乱。

但是实际当中,并不是企业要去申请核定就能申请到的,也要结合企业的实际情况。

2. 核定征收的计算核定征收有定额和定率的征收方法。采用较多的是定率征收。

很多企业成本不能准确核算,而收入是可以准确核算的,那么这时候就采用收入来进行核定。如果收入不能准确核算的,那么就采用成本来进行核定。

不管采用哪种方法,核心思想就一个,框定应纳税所得额,算出该交多少税。

因为对于查账征收的企业来说,收入-成本费用损失等,再经过调整,就能算出有多少所得是该交税的,但是,有些企业由于收入或者成本核算的问题,某个项目算不出来,所以,也就只能用一定的方法来匡算应该缴纳的税额。

(1) 用收入进行核定

在收入准确的情况下,应纳税所得=收入*应税所得率,就是核定在取得的收入中,有多少是需要交税的。然后再根据具体的税率,计算出应该缴纳的税额。

比如,企业取得的收入为100万,应税所得率为10%,企业小型微利企业的所得税税率5%,那么这个时候,应该缴纳的所得税为:100*10%*5%=0.5万元。

(2) 用成本进行核定

大部分的企业都是收入能够准确核算,如果企业确实只有成本是准确的,那么只能采用成本来进行核定。

应纳企业所得税额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率×适用税率

计算的原理与收入其实是一致的,先匡算出应纳税所得。

比如,企业的成本为90万,应税所得率为10%,适用小型微利企业的所得税税率5%,

那么这个时候,应该缴纳的所得税为:90/(1-10%)*10%*5%=0.5万元。

3. 核定征收的问题很多时候,核定征收并不是企业想申请就能申请到的。而且核定征收只是一种核定交税的方法,并不是说企业申请了核定,从此以后就不用再取得成本发票了。不管是根据发票管理办法,还是会计法,能够取得的发票,都要尽量取得。

同时,对于本身会计核算健全的企业,可能不一定适用核定征收。所以,在实际中企业要根据实际情况做好选择。

现在应该做2010年度的汇算清缴,2009年取得的业务招待费发票如果的确是与生产经营相关的支出,应在2009年税前扣除。财务上2009年未计入费用而将其将计入2010年帐务,冲减了2010年利润,税收上是不能在2010年扣除的,应全额作纳税调增,把30000元全部并入应纳税所得额,应计的所得税为30000×25%=7500元,但在实际操作中业务招待费按税法规定当年度支出只能扣除60%,40%应作纳税调增(忽略销售收入0.5%比例),所以对于30000元的业务招待费实际已有30000×40%×25%=3000元已作了调整,还应调增数就为30000×60%×25%=4500元。合计调增数依然为3000+4500=7500元。

1、查账征收下的企业所得税计算:

  应纳税额=应纳税所得额×税率

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  2、对一个企业来说,采用什么样的征收方式是由税务局决定的,但一般情况是:会计机构和会计核算体系健全,能够正确核算应交税金,提供纳税资料等企业,即可认定为“查帐征收”,反之,只能确定为“核定征收”。

  (企业所得税征收方式有两种:一种是查账征收,另一种是核定征收。如果账证俱全,能够准确核算收入、成本、费用,并按期履行纳税申报义务,那么应当按照查账征收方式。)

  3、核定征收是税务所按照一定的比例,根据销售额来征收企业所得税的。所以如果公司的年利润是负数,那么采取“核定征收”也要缴纳所得税的。 查帐征收就是按照净利润来算的,如果利润是负数,就不缴纳所得税。

本文标签:查账企业所得税收下

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